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第10部分（第6页）

（5）

借：生产成本………X产品　　　4000

贷：原材料　………甲材料　　　4000

（6）

借：管理费用　　4500

贷：其他应收款………李某　　　4500

借：库存现金　　　500

贷：其他应收款………李某　　　500

补充：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门的职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易；　耗品摊销、办公费、差旅费）、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用，排污费。

（7）3月31日支付保险费

借：管理费用　　　1200

贷：银行存款1200

（8）3月31日支付利息

借：财务费用　　1800

贷：银行存款　　1800

（9）3月31日交城建税、教育费附加

借：营业税金及附加　　1500

贷：应交税费………应交城市维护建设税1000

………应交教育费附加　500

（10）3月31日结转产品成本

借：主营业务成本　30000

贷：库存商品X产品30000

（11）3月31日结转主营业务收入

借：主营业务收入　50000

贷：本年利润　50000

（12）3月31日结转主营业务成本

借：本年利润　　　30000

贷：主营业务成本　　　30000

（13）3月31日结转营业税金及附加、销售费用、财务费用及管理费用

借：本年利润　　　30000

贷：营业税金及附加　　1500

销售费用　800

管理费用5700

财务费用1800

（14）3月31日计算应交所得税

借：所得税费用　3060

贷：应交税费………应交所得税　　3060

（15）3月31日结转所得税

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