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第10部分（第5页）

金额

原材料………A材料

4000

生产成本—X产品

20000

库存商品………X产品

30000

甲公司2007年3月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，该公司未发生其他业务事项）：

（1）3月2日，购入A材料2000千克，单价8元，价款共计16000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付（不考虑增值税）。

（2）3月8日，李某出差预借差旅费5000元。

（3）3月10日，销售X产品1000件，单位售价50元，共计价款50000元，货物已发出，价款收到存入银行（不考虑增值税）。

（4）3月15日，用现金支付销售X产品的运费800元。

（5）3月20日，为生产X产品领用甲材料500千克，单价8元，共计4000元。

（6）3月25日，李某出差回来，报销差旅费4500元，归还多余款500元。

（7）3月31日，以银行存款支付本月保险费用1200元。

（8）3月31日，以银行存款支付借款利息1800元。

（9）3月31日，计提本月应交城市维护建设税1000元，应交教育费附加500元。

（10）3月31日，结转已售X产品成本，已知X产品单位成本30元，成本共计30000元。

（11）3月31日，将本月主营业务收入50000元转入“本年利润”贷方。

（12）3月31日，将本月主营业务成本30000元转入“本年利润”借方。

（13）3月31日，将本月发生的营业税金及附加1500元、销售费用800元、财务费用1800元、管理费用5700元转入“本年利润”借方。

（14）3月31日，计算本月应交所得税3060元。

（15）3月31日，将本月所得税3060元转入“本年利润”借方。

（16）3月31日，结转本年利润7140元。

在科目汇总表程序下，该公司经济业务的账务处理程序是：

1、根据发生的经济业务所取得的原始凭证和汇总原始凭证编制收款凭证、付款凭证、转账凭证（此处以会计分录代表记账凭证）。

（1）3月2日购入材料

借：原材料………A材料　　16000

贷：银行存款16000

（2）职工预借差旅费通过“其他应收款”核算。

借：其他应收款李某5000

贷：库存现金　5000

（3）3月10日销售货物

借：银行存款　　50000

贷：主营业务收入　　50000

（4）

借：销售费用800

贷：库存现金800

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